Классификация финансовых преступлений. Методы борьбы с преступлениями в сфере финансово-кредитных отношений Преступления связанные с финансовой деятельностью
Финансовые преступления
1. Общая характеристика финансовых преступлений.
2. Основные положения методики расследования финансовых преступлений.
Литература:
- Волженкин Б. В. Экономические преступления./ Волженкин Б. В. -М.:Юридический центр пресс: СПб., 1999.-312с.
- Трунцевский Ю. В. Экономические и финансовые преступления: учеб. пособие/ Ю. В. Трунцевский, О. Ш. Петросян.-М.:ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2008. – 288 с.
- В.М.ЮРИН РАССЛЕДОВАНИЕ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Общая характеристика финансовых преступлений
Финансовые преступления – общественно – опасное деяние, посягающее на финансово – экономические отношения, урегулированные нормами финансового (в т.ч. налогового, валютного) права, по формированию, распределению, перераспределению и использованию фондов денежных средств (финансовых) ресурсов государства, ОМС, иных хозяйствующих субъектов.
Финансы: 1) денежные средства, 2) финансовые ресурсы, рассматриваемые в их создании и движении, распределении и перераспределении, использовании, 3) экономические отношения, обусловленные взаимными расчетами между хоз. субъектами, движением ден. средств, ден. обращением, использованием денег.
Объект преступления в сфере финансов – правопорядок как определенная система общ. отношений, введенных в рамки порядка, предусмотренного нормами регулятивного (финансового) права.
2 группы фин. преступлений: 1) преступления, посягающие на гос. и мун. фин. системы (финансы – воспроизводство, обращение и перемещение (вывоз) капитала);
2) преступления, посягающие на финансы иных хозяйствующих субъектов (предприятий и организаций).
По материальному содержанию ФП: - бюджетные,
Налоговые,
В сфере страхования;
В сфере кредита (государственного и банковского) и расчетов; - связанные с валютными отношениями.
От сферы посягательств:
Кредитно – денежные отношения (денежно – кредитная и валютная системы), влияющие на развитие экономики, - денежные отношения (эмиссионная политика ЦБ РФ), валютные отношения;
Кредитно – банковская система – кредитные отношения (в том числе по поводу обеспечения эффективности гос. кредитования), банковская система в ее влиянии на финансово – денежную систему;
Гос. финансы – бюджетно – налоговая система (управление доходами и расходами бюджетной системы и внебюджетных фондов; фин. контроль);
Рынок ценных бумаг – отношения по поводу организации и функционирования фондового рынка (гос. регулирование фондового рынка, управление эмиссией и перераспределением ценных бумаг),
Страхование и оценочная деятельность – система соц. страхования и рынка страховых услуг, в частности обеспечение фин. устойчивости страховых организаций; оценочная деятельность (в т.ч. регламентация, стандартизация и контроль оценочной деятельности в РФ).
В фин. правоотношениях субъекты – государство, хоз.субъекты и граждане.
В зависимости от нарушенных субъектных прав участников фин. отношений:
Преступления, посягающие на права кредиторов, гарантов;
Преступления, посягающие на права инвесторов (вкладчиков, акционеров, пайщиков);
Преступления, посягающие на интересы государства (бюджетные, налоговые и таможенные преступления).
Виды ФП: 1) преступления, посягающие на гос. финансы и фин. контроль:
Налоговые преступления (ст. 198 – 199.2),
Таможенные платежи – уклонение от уплаты таможенных платежей (ст.194);
Бюджетная система – нецелевое расходование бюджетных средств и средств гос. внебюджетных фондов, нецелевое расходование гос. Целевого кредита (ст. 285-1, 285-2, ч.2 ст.176);
Расходование бюджетных средств (ст. 159 и 160),
Финансовый (налоговый) контроль (ст. 171-1, 287, ч.3 ст.325, 327-1).
2) преступления, посягающие на банковскую систему (172, 174, 174-1, 191).
3) преступления, посягающие на безопасность финансовой (банковской, налоговой) системы, добросовестную конкуренцию в данной сфере (ст.183).
4) преступления, посягающие на денежное обращение:
Безналичные расчеты (ст. 187),
Денежное обращение и рынок ценных бумаг (ст.186),
Таможенно – валютный контроль (ст. 181, 188, 191, 192, 193),
Порядок государственного регулирования фондового рынка, управление эмиссией и перераспределением ценных бумаг (ст. 185, 185-1).
5) преступления, посягающие на кредитную систему (ст. 176 и 177).
6) преступления, посягающие на банковскую, налоговую и кредитную системы (ст.173).
7) преступления, посягающие на налоговую и кредитную системы (ст.195).
8) фин. мошенничество в сфере: - страхования, - рынка ценных бумаг, фондового рынка; - денежного обращения; - банков; - кредита, в т.ч. гос. кредита (субсидии); - налогообложения.
Финансовый механизм, необходимый для реализации преступного замысла:
Выявление пробелов в действующем нормативном регулировании и механизме реализации конкретной финансовой операции, позволяющих, легализовать важнейшие элементы криминальной финансовой операции или придать им видимость легальности;
Сбор образцов бланков, печатей подписей или изготовление необходимых документов, отражающих аналогичные легальные финансовые операции;
Определение наиболее рациональной последовательности предстоящего документооборота;
Подбор или создание конкретных финансовых учреждений и юридических лиц, обеспечивающих движение финансовых ресурсов;
Изготовление или получение документов, отражающих будущую финансовую операцию;
Подбор или наем исполнителей отдельных операций, приобретение технических, в том числе компьютерных и коммуникационных средств и др.
Для финансовых преступлений характерно, что их фактическое совершение осуществляется в весьма короткие сроки, организаторы преступления, поставив перед собой конкретные цели, прекращают преступные действия немедленно по их достижении.После совершения преступления осуществляются активные действия по его сокрытию, часто связанные с ликвидацией предприятий и финансовых учреждений, их фиктивным или преднамеренном банкротством, уничтожением документов, искажением бухгалтерской, статистической и иной отчетности, переводом на другие должности или увольнением лиц, которым было что-либо известно о ходе финансовой операции.
Обстановка , складывающаяся или создаваемая преступниками для возможности совершения указанных преступлений, прежде всего, формируется под влиянием различного рода нестыковок, противоречивых, неразвитых положений, имеющихся в законодательстве, регулирующем финансовую сферу; непродуманностью отдельных решений и механизма их реализации в действиях соответствующих должностных лиц и др.
Корыстным преступлениям, связанным с использованием разных финансовых информационных систем, чаще всего способствует обстановка слабого контроля за порядком работы в той или иной информационной системе, недостаточная защищенность таких информационных систем от неправомерного доступа. Например, недостаточная защита от мошеннических действий банковских платежных документов, недостаточно высокое качество их изготовления и порядка сохранности и др.
Благоприятная обстановка для мошеннического использования пластиковых платежно-расчетных карточек возникает в связи с отсутствием надежной электронной или телефонной связи с учитывающими платежи центрами, несвоевременным получением принимающими платежи организациями «стоп-листа», при невнимательности лиц, принимающих платежи по таким карточкам.
Корыстным преступлениям, связанным с использованием финансовых информационных систем, построенных на базе ЭВМ, их сетей и систем, способствует чаще всего обстановка слабого контроля за порядком работы в информационной системе, недостаточная ее защищенность от неправомерного доступа.
Обстановке, в которой осуществляется неправомерное кредитование и последующее уклонение от возврата полученных денежных средств, свойственно недостаточно тщательное изучение кредиторами данных о заемщике, отсутствие детальной проверки его финансового состояния и хозяйственной деятельности, обеспечивающих возвратность полученного кредита, а также контроля над деятельностью заемщика после получения кредита.
Близка к вышеизложенному и ситуация осуществления незаконного предпринимательства и банковской деятельности.
Если такого рода преступления совершаются ОПГ, то к числу элементов обстановки их совершения целесообразно отнести данные о специфике того региона, в котором действует ОПГ. Указанные особенности влияют на выбор базового вида финансовых преступлений, на совершение которых нацеливается ОПГ, и наиболее доступные и эффективные способы их совершения. Например, в крупных городах с большим числом банков и их отделений чаще всего преступления совершаются с использованием ценных бумаг и с помощью информационных технологий, т. е. наиболее притягательными для ОПГ являются банки, обладающие большими денежными средствами и огромным числом вкладчиков. В более мелких промышленных городах финансовые преступления чаще связаны с незаконным предпринимательством и незаконной банковской деятельностью. В таких городах легче действовать фирмам и банкам без лицензии.
Для ОПГ, совершающих финансовые преступления, характерна:
Небольшая численность (в пределах от двух-трех до десяти человек),
Сравнительно простая организационная структура с достаточно высоким общепрофессиональным и преступным уровнем членов ее руководящего и даже исполнительского звена. Указанные группы обычно создаются ситуативно-договорным способом и на сравнительно короткие сроки, по сравнению с ОПГ, создаваемыми для осуществления длительного преступного бизнеса. Отсюда и слабость коррумпированных связей анализируемых групп. Лидеры таких преступных групп характеризуются большей степенью активности при совершении преступлений и руководстве усилиями ее членов. Наиболее слабые их звенья - лица, осуществляющие технические функции.
В целом жетипологические черты всех субъектов данных преступлений во многом сходны. У большинства из них доминируют установки к стяжательству, страсть к наживе, стремление быстрого накопления богатства любым путем. У организаторов таких преступлений и лиц их совершающих сравнительно высокий уровень образования. Каждые двое из трех правонарушителей имеют не только среднее, но и среднее специальное и высшее образование. Большинство из них непосредственно участвуют в финансово-коммерческой деятельности на разном функциональном уровне (руководители и другие организаторы коммерческих структур, банков и др.). Среди них всегда имеются лица, владеющие информацией о деятельности кредитно- финансовых структур, знающие изъяны в их деятельности. По половому составу преобладают мужчины, хотя число женщин - правонарушителей по этим делам - значительно выше, чем по другим. Основную возрастную группу составляют лица от 25 лет и старше (75%).
Обстоятельства, подлежащие установлению в процессе расследования финансовых преступлений, независимо от их вида во многом определяются на основе их криминалистической характеристики и с учетом предмета доказывания. Они по своему содержанию и делению на группы сходны с перечнем обстоятельств, подлежащих выяснению при расследовании преступлений против собственности путем присвоения, растраты, мошенничества и вымогательства.
Глава 33. Расследование финансовых преступлений § 1. Криминалистическая характеристика финансовых преступлений
Сфера финансов – область обращения денежных и валютных ценностей, а также ценных бумаг – активно развивающийся элемент отечественной экономики. В процессе изменения на рубеже 90-х годов текущего столетия форм собственности и превращения финансовых организаций, существовавших раньше в виде исполнительных органов государственного аппарата, в коммерческие организации возникли новая ситуация. Правоотношения, определявшиеся ранее главным образом строго иерархическим административно-командным методами, строившиеся на основе централизованного планового хозяйствования, превратились в относительно свободную от регулирования область. В условиях объявленной свободы экономических отношений и несовершенства их правового регулирования финансовая сфера стала одной из наиболее притягательных для совершения криминальных действий, как отдельными преступниками, так и организованными преступными группами. Здесь продолжает совершаться значительное число различных криминальных финансовых операций. Для криминальной деятельности в финансовой сфере характерны совершения комплекса действий, направленных на движение главным образом денежных средств или их заменителей, не связанное или оторванное от движения иных товарных ценностей.
Понятие «финансовые преступления», являясь криминалистическим, включает весьма обширную группу преступлений, имеющих сходство в их криминалистической характеристике. Это понятие в основном связывается с криминальными действиями в виде мошенничества (ст. 159 УК РФ), присвоения и растраты (ст. 160 УК РФ)*, легализации (отмывания) денежных средств (ст. 174 УК РФ), незаконного получения кредита (ст. 176 УК РФ), злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ), изготовления или сбыта поддельных денег или ценных бумаг, поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 186,187 УК РФ), невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ) и др. Во многих случаях такая преступная деятельность сосуществует с незаконным предпринимательством (ст. 171 УК РФ), незаконной банковской деятельностью (ст. 172 УК РФ), лжепредпринимательством (ст. 173 УК РФ), преднамеренным или фиктивным банкротством (ст. 196, 197 УК РФ) и т.п. Как правило, финансовые преступления тесно связаны с налоговыми преступлениями (ст. 198, 199 УК РФ).
*Методика расследования указанных видов преступлений против собственности (главным образом применительно к материальным ценностям) рассмотрена в гл. 31.
Предметом преступной деятельности рассматриваемого вида являются прежде всего денежные ресурсы в рублях или иностранной валюте, ценные бумаги* и их суррогаты (например, пластиковые карты), обеспечивающие расчетные операции между субъектами хозяйственной деятельности и физическими лицами. Существенным является широкое внедрение в финансовую сферу методов осуществления расчетных операций с помощью новейших информационных технологий, основанных на использовании электронно-вычислительной и коммуникационной техники. Значительные объемы финансовой информации, отражающей права собственности субъектов, хранятся на машинных носителях компьютерной информации в форме «электронных» документов. Преступные действия с такими документами нередко связаны с неправомерным доступом к компьютерной информации. Важно учитывать, что современные компьютерные технологии оказали революционное воздействие и на преступную технику изготовления традиционных документов на бумажных носителях, отличить которые от подлинных возможно лишь при использовании специальных познаний и техники.
*В соответствии с Гражданским кодексом РФ ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении (ст. 142 ГК РФ). К ценным бумагам относятся: государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сбергательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг (ст. 143 ГК РФ).
Способы совершения финансовых преступлений весьма многообразны. Преступные финансовые операции можно условно сгруппировать следующим образом:
а) операции в области механизмов расчетов при денежном (в том числе валютном) обращении, использующие несовершенство правового регулирования механизма расчетов между контрагентами или контроля за его функционированием;
б) операции в области обращения платежных документов или ценных бумаг, основанные на несовершенстве организационных,. правовых и технических методов защиты этих финансовых инструментов;
в) операции в области заемных ресурсов, основанные на неправомерном получении денежных средств под видом заемных ресурсов, нецелевом их использовании или присвоении;
г) операции в области информационных финансовых технологий, основанные на несовершенстве механизмов защиты информационных систем финансовых учреждений от неправомерного доступа к информации и управления его извне.
Для всех преступлений данной разновидности характерна серьезная и нередко достаточно длительная подготовка к их совершению. На этой стадии избирается финансовый механизм, необходимый для реализации преступного замысла и соответствующий заданным параметрам. В понятие такого механизма включаются: выявление пробелов в действующем нормативном регулировании конкретной финансовой операции, позволяющих легализовать важнейшие элементы криминальной финансовой операции или придать им видимость легальности; сбор образцов бланков, печатей подписей или изготовление необходимых документов, отражающих аналогичные легальные финансовые операции; определение наиболее рациональной последовательности предстоящего документооборота; подбор или создание конкретных финансовых учреждений и юридических лиц, обеспечивающих движение финансовых ресурсов; изготовление или получение документов, отражающих будущую финансовую операцию; подбор или наем исполнителей отдельных операций, приобретение технических, в том числе компьютерных и коммуникационных, средств и др.
Для финансовых преступлений характерно, что их фактическое совершение осуществляется в весьма короткие сроки. Организаторы преступления, поставив перед собой конкретные цели, прекращают преступные действия немедленно по их достижении.
После совершения преступления осуществляются активные действия по его сокрытию, часто связанные с ликвидацией предприятий и финансовых учреждений, их фиктивным или преднамеренным банкротством, уничтожением документов, искажением бухгалтерской, статистической и иной отчетности, переводом на другие должности или увольнением лиц, которым было что-либо известно о ходе финансовой операции.
Обстановка, складывающаяся или создаваемая преступниками для возможности совершения указанных преступлений прежде всего формируется под влиянием различного рода нестыковок, противоречивых, неразвитых положений, имеющихся в законодательстве, регулирующем финансовую сферу; непродуманностью отдельных решений и механизма их реализации в действиях соответствующих должностных лиц и др.
Например, для ускорения и упрощения расчетов за товары и услуги между юридическими лицами разных регионов России были в начале 90-х годов введены чеки с грифом «Россия». Владелец такого чека должен был открыть счет в соответствующем банке и депонировать на него определенную сумму с целью обеспечения платежа по чекам. При обращении в банк с чековой карточкой последний должен был выплатить владельцу чека причитающуюся ему сумму. Эти чеки, как ценные бумаги, должны были бы быть хорошо защищены от подделок и соответственно строго учитываться. Однако качество их изготовления и порядок сохранности оставляли желать лучшего. Более того, первые партии таких чеков, по недомыслию и безалаберности, а возможно, с определенным расчетом отдельных должностных лиц, выдавались пачками, чуть ли ни на вес и без учета регистрации номеров. Похитить в таких условиях бланки чеков и подделать на них печати и подписи от имени различных банков и организаций труда не составляло. В результате имел место всплеск преступных махинаций с указанными чеками.
Преступным акциям с кредитовыми авизо способствовала непродуманная и поспешная реорганизация порядка совершения межбанковских расчетных операций. Эта ситуация дополнялась возможностью совершения различного рода ошибок банковскими работниками в связи с большим объемом рутинных ручных операций; слабым контролем за хранением банковских документов, печатей и штампов; их недостаточной защищенностью от подделки. Подобная атмосфера способствовала внедрению в отдельные моменты расчетного процесса фиктивных документов, которые впоследствии обеспечивали незаконное получение денежных средств преступниками.
Благоприятная обстановка для мошеннического использования пластиковых платежно-расчетных карточек возникает в связи с отсутствием надежной электронной или телефонной связи с учитывающими платежи центрами, несвоевременным получением принимающими платежи организациями «стоп-листа»*, при невнимательности лиц, принимающих платежи по таким карточкам.
*Организации, принимающие к оплате пластиковые карточки, периодически информируются эмитентами карточек о номерах и иных реквизитах карточек, являющихся недействительными, похищенными, утерянными и т.п. Список номеров таких карточек называется «стоп-лист».
Корыстным преступлениям, связанным с использованием финансовых информационных систем, построенных на базе ЭВМ, их сетей и систем, способствует чаще всего обстановка слабого контроля за порядком работы в информационной системе, недостаточная защищенность информационных систем от неправомерного доступа.
Обстановке, в которой осуществляется неправомерное кредитование и последующее уклонение от возврата полученных денежных средств, свойственно недостаточно тщательное изучение кредиторами данных о заемщике, отсутствие детальной проверки его финансового состояния и хозяйственной деятельности, обеспечивающих возвратность полученного кредита, а также контроля за деятельностью заемщика после получения кредита. Подготовка к таким действиям нередко сводится к фальсификации документов, предоставляемых в финансовое учреждение. В частности, фальсифицируются анкетные данные клиента, учредительные и регистрационные документы, бухгалтерская отчетность (годовая, квартальная и месячная), справки о выданных поручительствах, план-прогноз поступления денежных средств на счета заемщика и технико-экономическое обоснование использования кредита и т.д.
Близка к вышеизложенному и обстановка, в которой осуществляются незаконное предпринимательство и банковская деятельность.
Если такого рода преступления совершаются организованной преступной группой, то к числу элементов остановки их совершения целесообразно отнести данные о специфике того региона, и котором действует данная ОПГ. Указанные особенности влияют на выбор базового вида финансовых преступлений, на совершение которых нацеливается данная ОПГ, и наиболее доступные и эффективные способы их совершения. Например, в крупных городах с большим числом банков и их отделений чаще всего преступления совершаются с использованием ценных бумаг и с помощью информационных технологий, т.е. наиболее притягательными для; ОПГ являются банки, обладающие большими денежными средствами и огромным числом вкладчиков. В более мелких промышленных городах чаще финансовые преступления связаны с незаконным предпринимательством и незаконной банковской деятельностью. В таких городах легче действовать фирмам и банкам без лицензии.
Для ОПГ, совершающих финансовые преступления, характерна небольшая численность (в пределах от двух-трех до десяти человек), сравнительно простая организационная структура построения с достаточно высоким общепрофессиональным и преступным профессионализмом членов ее руководящего и даже исполнительского звена. Лица же, осуществляющие техническую работу в группе, далеко не всегда бывают осведомлены о ее преступном характере. Указанные группы чаще всего создаются ситуативно-договорным способом* и на сравнительно короткие сроки, по сравнению с ОПГ, создаваемыми для осуществления длительного преступного бизнеса. Отсюда и слабость коррумпированных связей анализируемых групп. Лидеры таких преступных групп характеризуются большей степенью активности при совершении преступлений и руководстве усилиями ее членов. Наиболее слабые их звенья – лица, осуществляющие технические функции.
*На основе оперативной, но вполне профессиональной оценки сложившейся ситуации с продуманным отбором в группу лиц с соответствующей общепрофессиональной подготовкой и договоренностью о совместной преступной деятельности.
Типологические черты субъектов данных преступлений во многом сходны. У большинства из них доминируют установки к стяжательству, страсть к наживе, стремление быстрого накопления богатства любым путем. У лиц, совершающих такие преступления, сравнительно высокий уровень образования. Каждые два из трех правонарушителей имеют не только среднее, но и среднее специальное и высшее образование. Большинство из них непосредственно участвуют в финансово-коммерческой деятельности на разном функциональном уровне (руководители и другие организаторы коммерческих структур, банков и др.). Среди них всегда имеются лица, владеющие информацией о деятельности кредитно-финансовых структур, знающие изъяны в их деятельности. По полу преобладают мужчины, хотя число женщин правонарушителей по этим делам значительно выше, чем по другим. Основную возрастную группу составляют лица от 25 лет и старше (75%).
Обстоятельства, подлежащие установлению в процессе расследования финансовых преступлений, независимо от их вида во многом определяются на основе их криминалистической характеристики и с учетом предмета доказывания. Они по своему содержанию и делению на группы сходны с перечнем обстоятельств, подлежащих выяснению при расследовании преступлений против собственности путем присвоения, растраты, мошенничества и вымогательства.
| " |
Т. КРИВЕНКО, Э. КУРАНОВА
Т. Кривенко, Э.
Куранова, научные сотрудники НИИ
Генеральной прокуратуры РФ, кандидаты
юридических наук.
Правонарушения в сфере
финансовой и банковской деятельности
представляют серьезную угрозу
экономическим интересам всего общества.
Они причиняют ущерб гражданам,
коммерческим структурам, государству,
разрушают финансовую систему, способствуют
расслоению общества.
Эти преступления
совершают предприниматели, а также разного
рода аферисты, действующие под видом
предпринимателей. В незаконных финансовых
операциях нередко участвуют работники
банков, которые либо выдают за взятки
крупные кредиты, обналичивают безналичные
денежные средства, либо соучаствуют в
незаконных финансовых операциях,
направленных на хищения.
Значительный
ущерб наносится неправомерными действиями
должностных лиц органов управления,
разбазаривающих бюджетные средства,
выделенные регионам в виде целевых
кредитов.
Преступные махинации
сегодняшних предпринимателей связаны
прежде всего с незаконным получением, в том
числе и на льготных условиях, кредитов и их
невозвращением.
Незаконное получение
кредитов осуществляется путем совершения
таких противоправных действий:
-
создаются лжефирмы, чаще всего на
подставных лиц, исключительно с целью
получить кредит и присвоить его;
- при
заключении кредитных договоров
изготавливаются подложные документы,
создающие видимость финансовой
состоятельности (в частности,
представляются ложные балансы),
недостоверные бизнес - планы и технико -
экономические обоснования предстоящих
инвестиций за счет кредитных средств;
-
фабрикуются подложные документы в
обоснование кредитного запроса, договоры о
якобы заключенных сделках;
-
представляются подложные документы на
право получения кредита на льготных
условиях, по заниженной процентной
ставке;
- представляются в обеспечение
возвратности кредита подложные или
полученные неправомерным путем
гарантийные письма от имени солидных
государственных или коммерческих
структур;
- представляется в качестве
залога неполноценное либо уже заложенное, а
иногда и не принадлежащее получателю
кредита имущество;
- подкупаются
банковские работники, чтобы склонить их к
выдаче кредитов с нарушением экономических
нормативов, требований обеспечения
возвратности кредита и т.д.
Использование подобных противоправных
приемов позволяет преступникам не
возвращать в установленный срок полученные
кредиты, присваивать их либо, необоснованно
пользуясь льготами, получать незаконный
доход.
В одних случаях умысел
преступников изначально направлен на
присвоение кредитных средств, в других -
действия по незаконному получению кредита
первоначально могут быть направлены не на
хищение, а на изыскание средств для
погашения долгов. Когда с помощью
полученного незаконным путем кредита не
удается выпутаться из долгов,
предприниматель скрывается с остатками
кредитных сумм, не расплатившись с банком -
кредитором.
В первом случае
квалификация содеянного по ст. 147 и ст. 196
(либо ст. 175 УК) не вызывает сомнений.
Во
второй ситуации, в зависимости от
конкретных обстоятельств и направленности
умысла, может идти речь о квалификации либо
по ст. 147, либо по ст. 148(3) (и, естественно, по
статьям о подлогах).
Статья 148(3) должна
применяться тогда, когда незаконным
получением и невозвращением кредита
причиняется имущественный ущерб
собственнику (в данном случае - банку) путем
обмана или злоупотребления доверием, но при
отсутствии умысла на хищение кредитных
средств.
Растранжиривание кредитных
средств порой происходит в результате
злоупотреблений или прямой корыстной
заинтересованности должностных лиц (чаще
всего - региональных органов управления),
которые, распределяя централизованные
льготные кредиты, раздают их не тем, кому
они адресованы, а за взятки нужным людям,
иногда - своим замаскированным
коммерческим структурам.
Такая
порочная практика имеет место, в частности,
при распределении бюджетных ассигнований,
выделяемых на поддержку фермерства, других
приоритетных социально - экономических
программ, развитие конкретных регионов,
свободных экономических зон и т.п.
Незаконному получению кредитов и их
хищению нередко способствуют
неправомерные действия работников банков.
Порой они даже бывают инициаторами
незаконного получения и присвоения
кредита, получая из похищенных средств свою
долю.
В других случаях работники банков
обеспечивают изъятие полученных кредитных
средств: за взятки не направляют кредитные
средства по назначению в соответствии с
кредитным договором, а зачисляют на
расчетные счета хозяйствующих структур и
даже на личные счета участников
преступления. В результате снимаются
предпринимателями - мошенниками или
перечисляются другим предпринимательским
структурам.
Квалификация действий
работника органа управления, банка (по ст.
147, 147(1), 148(3), либо ст. ст. 17 и 147, 147(1) и 148(3) УК РФ,
или по статьям об ответственности за
должностные преступления) зависит от
конкретных обстоятельств дела, правового
статуса работника банка или органа
управления и его конкретной роли в
махинациях по незаконной выдаче кредита,
формы собственности учреждения банка.
Примером типичных действий преступников по
присвоению незаконно полученного
банковского кредита с помощью специально
созданных лжефирм может служить такое
уголовное дело.
Л. и К. по инициативе М.
по поддельным паспортам (на чужие паспорта
были наклеены их фотографии) учредили в 1992
г. две коммерческие лжефирмы (ТОО "Боллар" и
ТОО "Кокат"). Фирмы были зарегистрированы
регистрационной палатой, банк открыл
расчетные счета, подписал договоры о
кассовом обслуживании. Имея намерение
получить в коммерческом банке "Аист" кредит
и похитить его, они заключили между собой
подложный договор, согласно которому ТОО
"Боллар" якобы покупает, а ТОО "Кокат"
продает электротехническую аппаратуру. На
основании этого договора ТОО "Боллар"
заключил с комбанком "Аист" кредитный
договор на сумму более 25 млн. руб. Деньги
были перечислены сначала на расчетный счет
ТОО "Кокат" якобы в оплату закупаемой
аппаратуры, а оттуда по распоряжению его
главы К. - на лицевой счет частного лица Т. в
"Тверьуниверсалбанке". Основанием для
такого перечисления денег послужил еще
один подложный договор о продаже товаров
народного потребления. В конце концов Т.
обналичил деньги и передал их Л., К. и
организатору всей преступной акции М.,
которые, получив деньги, скрылись.
В
других случаях присвоение кредитных
средств происходит по следующей схеме:
деньги тратятся не на цели, обозначенные в
кредитном договоре (например, на развитие
производства), а на приобретение различных
ценностей для фирмы - получателя кредита
(машин, дорогой оргтехники и т.п.). В
дальнейшем руководитель фирмы, имея
намерение присвоить полученные средства,
учреждает ряд новых коммерческих структур
на свое имя или на имя своих соучастников и
передает эти ценности с баланса структуры -
получателя кредита на балансы новых
структур. Тем самым затрудняется
установление принадлежности ценностей и их
изъятие в целях возмещения ущерба.
Бюджетные средства, выделяемые в виде
льготных целевых кредитов,
растранжириваются чаще всего по такой
схеме.
С ведома, а иногда и с явной
корыстной заинтересованностью должностных
лиц, уполномоченных распределять эти
средства, они раздаются не по назначению, не
на цели, на которые были выделены, по
произвольной процентной ставке, без
предварительного просчета экономического
состояния коммерческой структуры -
получателя кредита, без контроля за целевым
расходованием и своевременным погашением
кредита. В итоге бюджетные средства
тратятся не на развитие региона, выполнение
конкретных экономических программ, а
используются для обогащения коммерческих
структур и покровительствующих им
должностных лиц.
При расследовании
преступных действий по получению и
присвоению кредитных средств важно
проследить все этапы преступной
деятельности, чтобы сделать правильный
вывод об участниках преступной акции,
обстоятельствах выделения льготного
кредита, моменте возникновения умысла на
хищение кредитных средств, обстоятельствах
непогашения кредита, способах изъятия
(незаконных перечислениях, обналичиваний)
похищаемых средств.
Исходя из этой
задачи, следствию надлежит подробно
исследовать:
- обстоятельства создания
фирмы (фирм), получившей кредит; законность
ее учреждения, подлинность предъявленных
при регистрации фирмы документов и т. д.;
- договор (его подлинность) о той или иной
хозяйственной сделке, предъявленный в
качестве обоснования кредитной заявки;
- представленные гарантии финансовой
благонадежности и обеспечения
возвратности кредита (баланс, гарантийные
письма, залог, страховые полисы и др.);
-
подлинность документов о праве на льготное
получение кредита;
- обоснованность
получения льготного кредита; правильность
применения льготной процентной ставки;
контроль за целевым использованием
кредита; фактическое расходование
полученного кредита;
- подписание
кредитного договора, движение полученных
кредитных средств, его соответствие
договору, представленному в качестве
обоснования кредитного запроса;
-
изъятие кредитных средств, обстоятельства
их обналичивания и фактическое
расходование; судьба приобретенных на
кредитные средства материальных
ценностей;
- участники незаконного
получения кредита: наличие подставных лиц,
на которых зарегистрирована лжефирма,
организатора всей преступной акции; роль
работников банка как при заключении
кредитных договоров, так и при перечислении
кредитных средств; роль должностных лиц
органа управления, предоставивших льготный
кредит.
При расследовании преступления
этой категории нередко значительные усилия
следствия тратятся на проверку показаний
получателей кредита о якобы возникших
непредвиденных трудностях, помешавших
своевременному возврату кредита.
Прослеживание фактической траты кредитных
средств, ревизионное (экспертное)
исследование реальной деятельности
коммерческой структуры могут подтвердить
либо опровергнуть, что взятые в кредит
средства и не направлялись на цели,
указанные в кредитном договоре.
Частое
использование подложных гарантийных писем
при получении банковских кредитов требует
особого внимания к проверке в ходе
следствия их подлинности и правомочности
выдачи той или иной организацией. Так,
филиалы банков не правомочны выдавать
гарантийные письма, обеспечивающие
возвратность кредитов. Поэтому уже наличие
такого гарантийного письма в исследуемой
ситуации должно насторожить следователя и
потребовать тщательной проверки его
подлинности и обстоятельств получения.
Известны случаи, когда фальсификация
гарантийных писем касается не всего
документа, в отдельных его пунктов,
относящихся к условиям наступления
ответственности для гаранта. В экземпляре,
хранящемся в банке, эти условия
формулируются конкретно и четко, что и
определяло принятие банком этого письма и
выдачу кредита. В экземпляре же, оставшемся
у фирмы - гаранта, соответствующая
конкретизация отсутствует, и, когда
наступает страховой случай, это
обстоятельство освобождает фирму - гаранта
от возмещения кредита.
Столь же
тщательно должны проверяться документы,
касающиеся залогового имущества:
принадлежит ли оно заемщику, соответствует
ли его стоимость размеру полученного
кредита, не было ли оно заложено ранее, не
предъявлено ли в качестве залогового
имущества, еще не принадлежащее заемщику
("товары в пути", товары, по поводу которых
имеются сомнительные соглашения об их
предстоящей купле-продаже или сведения
лишь о намерениях их заключения). Известны
факты, когда в качестве залогового
имущества принимались денежные суммы на
расчетном счете заемщика, что неправомерно,
поскольку средства на расчетном счете -
величина непостоянная, они находятся в
движении и в нужный момент их может просто
не оказаться.
Большое внимание должно
уделяться ситуациям, когда в качестве
залогового имущества представляются доли в
уставном капитале обществ с ограниченной и
дополнительной ответственностью, закрытых
акционерных обществ, поскольку существует
ряд гражданско - правовых ограничений для
изъятия этого имущества в случаях
несвоевременного погашения долга
залогодателем.
Еще одним средством
обеспечения возвратности банковского
кредита является его страхование.
Установление такого порядка тотчас
породило ряд преступлений.
Прежде
всего, это подделка получателями кредитов
договоров страхования и предъявление их в
банк в качестве документов, обеспечивающих
возвратность получаемых кредитных
средств.
Во-вторых, создание лжефирм
якобы для осуществления страхования сделок
по кредитованию и выдача ими
государственным и коммерческим
предприятиям подложных страховых
документов. В действительности такие фирмы
страховыми не являлись, средств,
обеспечивающих возвратность "страхуемых"
ими кредитов, не имели, по существу
занимались мошеннической деятельностью.
Получаемые ими от клиентов страховые
вознаграждения присваивались.
При
расследовании преступных махинаций по
страхованию кредитов следует проверять и
версию о соучастии банковских работников,
которые либо "не замечают" подложности
страховых документов, либо не проверяют
надежности страховых фирм, выдавших
полисы.
Особую группу преступлений в
банковской сфере составляют хищения
денежных средств, совершаемые путем
изготовления и ввода в финансовый оборот
подложных банковских платежных документов.
Например, в одних документах изменяется
адрес получателя денег ("переадресовка"
денежных перечислений), другие вовсе не
обеспечены денежными средствами
(поддельные кредитовые авизо, расчетные
чеки лимитированных книжек).
Схема
преступления выглядит следующим образом:
подложный документ пускается в финансовый
оборот, на его основании фактически не
существующие либо направляемые в другой
адрес деньги зачисляются на расчетные
счета фирм - соучастников. В дальнейшем
возможна серия новых перечислений в фирмы
следующего уровня, в итоге преступники
изымают эти деньги и присваивают их.
Как правило, используемая преступниками в
качестве способа хищения переадресовка
перечисляемых денежных средств
осуществляется в соучастии с банковскими
работниками. Именно они, внося подлоги в
платежные поручения, изменяют в одном из
экземпляров адрес, номер расчетного счета и
другие реквизиты, в результате чего деньги
зачисляются не на счет фирмы, которой они
предназначались, а на счет фирмы -
мошенника, личный счет преступника.
Порой участие банковских работников
пассивно. Они сознательно (или в силу
загруженности, крайней неопытности) не
замечают в платежных поручениях изменения
адреса в одном из экземпляров, подделки
подписей лиц, имеющих право подписи на
такого рода документах.
Расследование
таких преступлений представляет
значительную сложность. Причем, если задача
установления подлинности платежных
документов, не обеспеченных финансовыми
средствами или адресованных другому
получателю (платежное поручение,
кредитовое авизо, расчетные чеки
лимитированных книжек и др.), и составленных
на их основе документов о дальнейшем
перечислении и изъятии денег решается
сравнительно легко, то установление лиц,
организовавших это преступление,
изготовивших, в частности, поддельное авизо
и запустивших его в действие, представляет
значительную сложность.
Поскольку
способ хищения с использованием
поддельного платежного документа включает
в себя несколько этапов, на каждом из
которых действуют определенные лица,
используются различные подложные
документы, задача следствия состоит в
детальном прослеживании всех действий
преступников на каждом из этапов. Такой
подход позволит выявить все факты
использования подложных документов,
движение похищаемых денежных средств, а
также главных участников хищения.
К
основным обстоятельствам, подлежащим
установлению по рассматриваемым
преступлениям, могут быть отнесены:
-
подготовительный этап преступления:
действия участников преступной группы по
подготовке адресов, куда будут
направляться похищаемые денежные средства;
обстоятельства создания подставных фирм,
договоренность с владельцами уже
существующих фирм об использовании их
расчетных счетов для зачисления на них
похищаемых средств;
- действия по
составлению подложных платежных
документов и их отправке, представлению в
банк: откуда, с чьим участием были получены
бланки платежных документов, кем конкретно
они заполнены, каким способом изготовлены
(на пишущей машинке, компьютере), какие
печати и штампы использовались, кому они
принадлежали, были подлинными или
поддельными;
- откуда, от имени какого
банка и конкретного коммерческого
предприятия были отправлены подложные
документы;
- через какой банк, в чей
адрес, в каких суммах должны были
перечисляться деньги; поступили ли они туда
и в каком размере;
- куда фактически
были направлены деньги в результате
подлога в платежном документе, в каком
размере;
- действия по продвижению
похищаемых средств для последующего их
изъятия: дальнейшая их переадресовка по
подложному платежному документу
("распыление"); коммерческие фирмы, куда
переадресовывались деньги, кто определял
эти фирмы, какие договоры составлялись в
обоснование перечисления денег; конкретные
обстоятельства и участники составления
договоров и платежных поручений, других
документов; размер оплаты за прохождение
денег через расчетный счет подставной
коммерческой структуры;
- действия по
изъятию и присвоению похищаемых денежных
средств: через кого конкретно, какие суммы и
под прикрытием каких документов изымались
деньги, как распределялось и на что, в чьих
интересах расходовалось похищенное;
-
состав организованной преступной группы,
наличие организатора, распределение ролей,
степень участия и виновность каждого члена
группы, действия участников организованной
преступной группы по сокрытию следов
преступления.
По делам такой категории
особое значение приобретает работа с
документами, чтобы установить их
подлинность или подложность, лиц, их
исполнивших. Это относится как к самому
платежному документу, всем его экземплярам,
так и к иным документам, сопровождающим его
дальнейшее продвижение и направленным на
изъятие похищенных денег (платежные
поручения, банковские выписки, договоры,
обосновывающие перечисление денег, их
изъятие в дальнейшем, и т. д.).
Специфическим приемом проверки
подлинности или подложности, например,
кредитового авизо является истребование с
места его отправки (из банка - отправителя,
самой коммерческой структуры, указанной в
качестве отправителя в авизо, и др.)
информации, подтверждающей или
опровергающей сам факт перечисления денег
по этому платежному документу. В случае
получения отрицательного ответа возникает
необходимость в установлении способа
получения преступниками бланка авизо,
кодов и шифров, обстоятельств заполнения
авизо, использования печатей и штампов,
прохождения авизо через расчетно - кассовый
центр Центрального Банка России,
зачисления на расчетный счет конкретного
предприятия. Эта работа может помочь
следователю установить конкретных лиц,
причастных к составлению подложного авизо,
перечислению по нему денег, подготовке
расчетных счетов различных структур для
зачисления на них похищаемых денег.
Важными документами, подлежащими
исследованию, являются платежные поручения
о перечислении поступивших по подложному
авизо денег на расчетные счета фирм,
задействованных в преступной операции, в
другие адреса для их изъятия, а также
договоры, послужившие обоснованием для
этих перечислений. Исследование их
позволит установить подлоги, адреса и
размеры распыляемых для дальнейшего
изъятия денег, лиц, участвовавших в
преступлении на этом этапе.
Кроме
изучения содержания названных документов,
их исследование включает и проведение
различных экспертиз - почерковедческой,
криминалистической и других.
Поскольку
в последнее время участились случаи
изготовления подложных документов с
помощью оргтехники, а также изготовления
ксерокопий, отдельных записей в документах
методом комбинирования с использованием
компьютерных, полиграфических и
копировально - множительных средств,
потребовались и появились соответствующие
экспертные исследования.
По одному из
уголовных дел возникли сомнения в
подлинности договора, послужившего
основанием для перечисления крупной суммы
денег. Следователем была проведена технико
- криминалистическая экспертиза, которая
установила подложность этого договора:
отдельные листы его оказались ксерокопиями
совсем другого договора, а один из листов
был выполнен при помощи монтажа с
использованием нескольких документов. С
помощью этих подлогов в договор были
внесены заранее не обговоренные
дополнительные условия в пользу
преступника.
По другому уголовному
делу была проведена полиграфическая
экспертиза сомнительных платежных
документов. Она установила признаки,
указывающие на выполнение записей и
подписей в них методом комбинирования с
использованием копировальных средств.
Проведение документальной ревизии
позволит проследить движение подложных
документов от их отправки до зачисления
"поступивших" по ним средств на счета
коммерческих структур, их дальнейшее
"распыление" и изъятие. Другая задача
ревизионного исследования - проверка
реальности договоров, обосновывающих
перечисление денег из одной коммерческой
структуры в другие, т. е. действительно ли
выполнялись и в каком объеме работы, услуги,
закупка товаров, указанные в договорах и
иных документах, в оплату которых
перечислялись деньги по конкретным
платежным документам. Если в качестве
обоснования перечисления денег назывался
возврат неиспользованной части якобы ранее
полученных денег, ревизия может установить,
насколько обоснован их возврат.
С
помощью судебно - бухгалтерской и судебно -
экономической экспертиз исследуется
экономическое содержание финансовых
операций, указанных в платежных документах,
реальная финансовая возможность их
осуществления, происхождение
перечисляемых средств, фактическая цель
переброски денежных средств, их
расходование, адекватность отражения в
бухгалтерском учете, кому и в каком размере
причинен материальный ущерб.
Поскольку
выявление участников организованной
преступной группы, использующих подложные
платежные документы, в частности
кредитовые авизо, для хищения денежных
средств, представляет особую трудность, по
такого рода делам важное значение имеют
оперативные мероприятия по установлению
связей, передвижений, телефонных
переговоров между участниками хищения. В
этом плане особое значение имеет
прослушивание и запись телефонных
разговоров причастных к преступлению лиц и
последующее проведение фоноскопической
экспертизы. По одному уголовному делу таким
путем были зафиксированы переговоры, в ходе
которых организатор преступной акции
корректировал действия соучастников,
вносил поправки в коды и шифры, которые
использовались для отправки подложного
авизо.
Наложение ареста на счета, куда
поступили деньги по подложным платежным
документам, предупредит их изъятие и
послужит обеспечением для возмещения
ущерба. При этом следует иметь в виду, что
аресту подлежат только те суммы на счетах,
которые имели непосредственное отношение к
подложным платежным документам.
ССЫЛКИ
НА ПРАВОВЫЕ АКТЫ
"УГОЛОВНЫЙ КОДЕКС
РСФСР"
(утв. ВС РСФСР 27.10.1960)
Законность, N 1, 1996
Незаконные экспорт из Российской Федерации или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ). Объект преступления - отношения по поводу порядка осуществления экспорта различного рода сведений и материалов, а также оказание услуг, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники.
Предметом преступного деяния являются сырье, материалы, оборудование, технология, научно-техническая информация, с помощью которых может быть создано оружие массового поражения, вооружения и военная техника. При этом названные предметы становятся предметами рассматриваемого преступления, лишь в том случае, если в их отношении установлен экспортный контроль, целями которого выступает защита национальных интересов России, соблюдение международных обязательств РФ по пресечению возможностей создания оружия массового поражения, вооружения и военной техники, их уничтожению.
Номенклатура подпадающих под экспортный контроль предметов определяется списками и перечнями, устанавливаемыми указами Президента РФ по представлению Правительства РФ. Так, Указом Президента от 14 февраля 1996 г. № 202 утвержден Список ядерных материалов, оборудования, специальных неядерных материалов и соответствующих технологий, подпадающих под экспортный контроль.
Объективная сторона деяния заключается в незаконном экспорте из Российской Федерации или передаче указанных предметов, а также незаконном выполнении работ или оказании услуг, которые могут быть использованы в целях создания вооружений или военной техники. Адресатом предоставления соответствующих предметов или выполнения определенной деятельности закон называет иностранную организацию или ее представителя. Это может быть государственная организация или орган межгосударственного образования. К таким организациям могут быть отнесены и зарубежные общественные организации любого рода и уровня.
Экспорт товаров , под которым понимается их вывоз с таможенной территории РФ без обязательства об обратном ввозе, должен быть законным. Это означает, что субъект, экспортирующий соответствующие товары, или оказывающий услуги, должен иметь лицензию или разрешение на занятие соответствующей деятельностью. В случае если лицензия получена в результате предоставления ложных сведений, экспорт также считается незаконным. Если по каким-либо причинам лицензия или разрешение аннулированы, то и в данной ситуации экспорт считается незаконным.
Решением Президента РФ экспорт отдельных видов сырья или оборудования для отдельных государств может быть запрещен или ограничен в целях обеспечения выполнения решений Совета Безопасности ООН, направленных на поддержание мира или в целях защиты национальных интересов Российского государства.
В отличие от экспорта передача соответствующих предметов заключается в их фактическом переходе в обладание иностранной организации или ее представителя, минуя экспортные процедуры и, соответственно, экспортный контроль. Такая передача может состояться на территории России, а сам вывоз переданных предметов осуществляется на страх и риск их нового обладателя.
Под выполнением работ следует понимать любую физическую или интеллектуальную деятельность, которая может быть использована для создания вооружения или военной техники. Например, наладка механизмов, непосредственное производство необходимых для создания вооружения или военной техники ингредиентов или разработка новых технологий.
Под оказанием услуг следует понимать различного рода помощь, которая может быть использована в указанных в законе целях. Например, консультирование специалистов в целях создания оружия или военной техники; их обучение и подготовку и т.п.
Состав преступления - формальный : деяние окончено с момента совершения хотя бы одного из перечисленных в диспозиции действий.
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом: виновный осознает, что совершает общественно опасное, противоправное деяние и желает его совершить. Представляется, что обязательным признаком деяния является также цель, которая заключается в предоставлении соответствующих предметов и оказание услуг в целях создания вооружения и военной техники.
Субъект преступления - специальный , лицо, наделенное полномочиями осуществлять экспортные операции.
Часть 2 ст. 189 относит к квалифицированным видам деяния совершение его группой лиц по предварительному сговору, признаки которой указаны в ст. 35 УК РФ.
Особо квалифицирующими признаками рассматриваемого преступления согласно ч. 3 ст. 189 признаются деяния, предусмотренные ч. 1 ст. 189, совершенные:
- 1) организованной группой;
- 2) либо в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль.
Преступление, предусмотренное ч. 3, отличается от деяния, ответственность за которое установлена ч. 1 ст. 189 УК РФ целевым предназначением. Во втором случае целью предоставления соответствующих материалов и оказания услуг является создание оружия массового поражения, а также средств его доставки.
От государственной измены (ст. 275 УК РФ) деяние отличается целью и субъектом преступления. Целью государственной измены является ущерб внешней безопасности Российской Федерации, что исключено для деяния, ответственность за совершение которого предусмотрена в ст. 189 УК РФ.
Если субъектом государственной измены признается только гражданин Российской Федерации, субъектом преступления , предусмотренного ст. 189 , может быть любой гражданин, но имеющий постоянное место жительства па территории РФ и зарегистрированный в России в качестве индивидуального предпринимателя. Кроме того, субъектом незаконного экспорта соответствующих предметов или оказания услуг может быть руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законом и имеющим постоянное место жительства на территории РФ.
Невозвращение на территорию Российской Федерации культурных ценностей (ст. 190 УК РФ). Объект преступления - общественные отношения по поводу права собственности на особо ценные объекты культурного наследия.
Предмет преступного деяния - культурные ценности.
Культурные ценности - нравственные и эстетические идеалы, нормы и образцы поведения, языки, диалекты и говоры, национальные традиции и обычаи, исторические топонимы, фольклор, художественные промыслы и ремесла, произведения культуры и искусства, результаты и методы научных исследований культурной деятельности, имеющие историко-культурную значимость здания, сооружения, предметы и технологии, уникальные в историко-культурном отношении территории и объекты (ст. 3 Основ законодательства Российской Федерации о культуре от 9 октября 1992 г. № 3612-1).
Объективная сторона деяния заключается в невозвращении в установленный срок на территорию РФ указанных в диспозиции ст. 190 культурных ценностей, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством РФ.
Как правило, срок возвращения вывозимых культурных ценностей устанавливается в соответствующем договоре сторон, представляющих владельца и организацию, вывозящую ценности. Преступление считается оконченным с момента истечения установленного для возвращения ценностей срока если, разумеется, есть к тому достаточные субъективные основания.
Субъективная сторона преступления - прямой умысел. Виновный оосознает, что нс возвращает ценности, хотя установленный для этого срок истек и желает их удержать. Мотив преступления для данного состава безразличен, однако, если виновный желает завладеть подлежащими возврату ценностями, тогда его деяние может быть квалифицировано как хищение.
Субъект преступления - лицо, на которое возложена обязанность но возврату вывезенных ценностей.
Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК РФ). Объект преступления - общественные отношения по поводу правомерного оборота драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга.
В качестве предмета деяния выступают соответственно драгоценные металлы, природные драгоценные камни, жемчуг.
Согласно ст. 1 Федерального закона от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» к драгоценным металлам относятся золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Данный перечень драгоценных металлов может быть изменен только федеральным законом. Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления. Драгоценные камни - природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, устанавливаемом Правительством РФ. Этот перечень драгоценных камней может быть изменен только федеральным законом.
Жемчуг по существу также относится к драгоценным камням. Однако поскольку современные технологии позволяют изготовить искусственный жемчуг, поэтому он выделен отдельно. К жемчугу как предмету преступления ст. 191 относится только жемчуг «ориенталь» и речной, масса которого измеряется в каратах. Остальные виды жемчуга не являются предметом рассматриваемого преступления.
Закон (ст. 191 УК РФ) не относит к предмету указанного преступления ювелирные и бытовые изделия и лом таких изделий, что противоречит Федеральному закону «О драгоценных металлах и драгоценных камнях». Но даже в том случае, если ювелирные изделия не относить к предмету рассматриваемого преступления, тем не менее, драгоценный камень, извлеченный из такого изделия, превращается в предмет рассматриваемого преступления.
Объективная сторона преступления выражается в совершении сделок с драгоценными камнями или с жемчугом в нарушение правил, установленных законодательством России, а также в их незаконном хранении, перевозке или пересылке. Правила совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями и жемчугом и исключения из них устанавливаются федеральными законами и иными нормативными правовыми актами, в частности вышеуказанным Законом, а также Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», постановлениями Правительства РФ, письмами и инструкциями ЦБ РФ, иных ведомств, уполномоченных осуществлять валютные операции или валютный контроль. Российской Федерации и субъектам РФ принадлежит преимущественное право на заключение договоров о приобретении в собственность добытых и произведенных драгоценных металлов и драгоценных камней с субъектами их добычи и производства в целях пополнения государственных фондов драгоценных металлов и драгоценных камней РФ и субъектов РФ, золотого запаса РФ. Во всех случаях основания и порядок совершения валютных операций определяются в нормативно-правовом или разрешительном порядке.
Под хранением рассматриваемых предметов понимается фактическое нахождение их у виновного, вне зависимости от того, является ли он их собственником или хранил по просьбе другого лица.
Перевозка представляет собой перемещение предметов из одного места в другое, при непосредственном участии виновного лица.
Пересылка - отправление соответствующих предметов любым способом, но без непосредственного участия виновного.
Состав преступления - формальный", деяние окончено с момента совершения хотя бы одного из указанных в диспозиции статьи действий. При этом обязательным признаком деяния является размер совершаемого оборота, который должен быть крупным. Его определение дано в примечании к ст. 169 УК РФ.
Субъективная сторона - прямой умысел. Виновный осознает, что совершает незаконные манипуляции с драгоценностями и желает совершить деяние такого рода.
Субъект - физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.
В ч. 2 ст. 191 перечислены квалифицированные виды состава:
- - совершение деяния организованной группой или
- - группой лиц по предварительному сговору.
Приобретение, хранение, перевозка, переработка в целях сбыта или сбыт заведомо незаконно заготовленной древесины (ст. 191.1 УК РФ).
Объектом преступления являются отношения но поводу правомерной заготовки древесины.
Объективная сторона включает в себя следующую альтернативу: приобретение, хранение, перевозка, переработка, сбыт заведомо незаконно заготовленной древесины.
Заготовка древесины - предпринимательская деятельность, связанная с рубкой лесных насаждений, а также с вывозом из леса древесины (ст. 29 Лесного кодекса Российской Федерации).
Правила заготовки древесины и особенности заготовки древесины в лесничествах, лесопарках устанавливаются уполномоченным федеральным органом исполнительной власти. Отступление от утвержденных исполнительной властью правил заготовки древесины означает незаконность ее заготовки.
Приобретение - получение древесины любым способом, в том числе покупку, получение в дар в качестве средства взаиморасчета за услугу, в качестве уплаты долга, а также присвоение найденного.
Нод хранением понимается владение незаконно заготовленной древесиной и содержание ее в помещении, тайнике или любых других местах.
Перевозка представляет собой перемещение незаконно заготовленной древесины из одного места в другое с использованием любого вида транспорта.
Под переработкой следует понимать получение из заготовленной древесины нового продукта.
Например, химическая обработка совместно с механической позволяет получить фанеру, древесностружечные плиты или фибролит. Термическая обработка дает возможность получить различные смолы, уголь и т.п.
Обязательным признаком объективной стороны деяния является крупный размер совершенных манипуляций, который составляет сумму, превышающую 80 тыс. руб. и исчисляемую по утвержденным Правительством РФ таксам.
Субъективная сторона деяния характеризуется прямым умыслом и обязательной целью - сбыт.
Субъект общий - лицо, достигшее 16-летнего возраста.
Квалифицированным видом преступления является его совершение группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 191.1).
В ч. 3 ст. 191.1 установлена повышенная ответственность за совершение деяния, предусмотренного ч. 1 и 2 ст. 191.1: а) в особо крупном размере , который согласно примечанию к статье составляет 200 тыс. руб. (по таксам, утвержденным Правительством РФ); б) организованной группой ; в) лицом с использованием своего служебного положения. Под служебным положением в данном случае следует понимать не только должностное положение в рамках лесного хозяйства, но и любое, в том числе и должностное, положение, которое облегчает или может повлиять на совершение рассматриваемого деяния, например, распоряжение мэра Москвы о рубке лесополосы Лосиного острова.
Нарушение правил сдачи драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192 УК РФ). Объектом преступления являются отношения по поводу соблюдения правил сдачи государству драгоценных камней и драгоценных металлов.
Предмет - драгоценные металлы и драгоценные камни, драгоценные металлы как объект преступления ст. 192 аналогичен соответствующему предмету преступления, предусмотренного ст. 191 УК РФ.
Понятие драгоценных камней применительно к составу преступления ст. 192 значительно шире. К таковым относятся не только драгоценные камни, составляющие предмет преступления, предусмотренный ст. 191 и одновременно относящийся к валютным ценностям, но и камни, не относящиеся к валютным ценностям, но тем не менее считающиеся драгоценными. Это - аквамарин, хризолит, топаз, гранат, аметист, рубины, сапфиры, александриты и др.
Предметом рассматриваемого преступления могут быть лишь такие драгоценные металлы или драгоценные камни, которые добыты из недр, получены из вторичного сырья, подняты или найдены.
Добытыми из недр считаются такие металлы или камни, которые подняты из недр любыми лицами.
Вторичное сырье , из которого могут быть добыты драгоценные металлы или драгоценные камни, представляет собой отходы переработки минерального сырья, содержащего соответствующие предметы
Поднятыми или найденными считаются такие драгоценные металлы или драгоценные камни, в отношении которых субъект не предпринимал никаких усилий, связанных с их добыванием.
Объективная сторона деяния выражается в уклонении от обязательной сдачи предмета рассматриваемого преступления на аффинаж или уклонение от обязательной продажи государству драгоценных камней или драгоценных металлов.
Аффинаж представляет собой рафинирование металлов, их очистку от примесей. Сдача добытых металлов на аффинаж является обязательной. Уклонением от аффинажа считаются такие деяния, которые сопряжены с сокрытием соответствующего предмета, его непредоставлением на аффинажные заводы или в другие государственные органы.
Деяние становится преступным лишь в том случае, если оно совершено в крупном размере, определение которого дано в примечании к ст. 169 УК РФ.
Состав преступления - формальный: деяние окончено с момента совершения хотя бы одного правонарушения, указанного в диспозиции статьи, в крупном размере.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом: виновный осознает общественную опасность и противоправность своего поведения и, тем не менее, желает деяние совершить.
Субъект преступления - общий: физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.
- Не понятно, правда, как будет устанавливаться организованная группа, если деяниепредусмотрено ч. 2 ст. 191.1.
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Подобные документы
Понятие и виды налоговых преступлений. Общая уголовно-правовая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности. Должностные экономические преступления. Судебная практика при рассмотрении дел, связанных с налоговыми преступлениями.
курсовая работа , добавлен 19.10.2011
Основные виды и содержание преступлений в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Преступления в сферах денежно-кредитного обращения и финансовой и фискальной деятельности государства. Родовой и видовой группы объектов преступлений.
реферат , добавлен 01.08.2010
Понятие, основные виды и классификация преступлений в сфере экономической деятельности. Характеристика экономических преступлений. Проблемы квалификации в судебно-следственной практике. Преступления, нарушающие порядок обращения денег и ценных бумаг.
реферат , добавлен 15.09.2013
Особенности развития норм о преступлениях в сфере предпринимательской деятельности, хозяйственные преступления в современном уголовном праве. Объективная и субъективная стороны преступлений, характеристика элементов преступлений в предпринимательстве.
дипломная работа , добавлен 28.07.2010
Понятие преступлений в сфере экономической деятельности. Анализ иных признаков составов преступлений в сфере экономической деятельности. Характеристика проблемы применения нормы об освобождении от уголовной ответственности за совершение преступлений.
курсовая работа , добавлен 24.07.2013
Понятие и виды преступлений, совершаемых в сфере экономики. Комплексный анализ современного состояния преступности в сфере экономики, совокупности обуславливающих его экономических, политических, правовых, психологических и организационных факторов.
курсовая работа , добавлен 29.05.2015
Проблема возникновения преступлений в сфере безопасности производства, а также причины и условия этому способствующие. Анализ существующих методов борьбы с преступлениями в сфере безопасности производства и их эффективность.
курсовая работа , добавлен 01.02.2007
Формирование и развитие института уголовной ответственности за преступления в в сфере интеллектуальной собственности. Виды преступлений. Уголовная ответственность за преступления в сфере интеллектуальной собственности в современном законодательстве.
Поиск
Мы можем оповещать вас о новых статьях,